Operación Renta A.T. 2022: Régimen “Semi Integrado”

¿Estás preparado para enfrentar el desafío “Renta A.T. 2022”? Te invitamos a responder un cuestionario de 10 preguntas básicas y conocer tu nivel de preparación hasta ahora sobre temas de la Operación Renta A.T. 2022, en cuanto al Régimen Tributario “Semi Integrado” (art. 14, letra A) de la LIR).

• Presentación

¡Ya llegó septiembre…tiqui tiqui tiii…! y como recordará nuestro lector este es un mes clave para el Servicio de Impuestos Internos en materia de instrucciones, pues como ya ha sido tradicional, este debería iniciar la publicación de sus resoluciones sobre materia de “Declaraciones Juradas” (la primera parte del proceso), con lo cual dará anticipadamente el vamos a la próxima Operación Renta A.T. 2022. ¡Esto no para, señores…!

Para iniciar este nuevo ciclo del trabajo editorial sobre “Operación Renta”, el editor de contenidos tributarios preparó un cuestionario de 10 preguntas sobre materias alusivas al tema de este artículo. La idea es que nuestro lector realice el desafío y se autoevalúe para saber cómo se encuentra al día de hoy en cuanto a conocimientos técnicos básicos y, de ser necesario, encuentre desde ya la mejor oferta que Thomson Reuters le propone a través de su cartilla de cursos, talleres, seminarios o diplomados. Hay temas variados para todas las necesidades tributarias, y si es necesario, consulte por cursos que se diseñan especialmente según los requerimientos puntuales de su empresa.

También avisamos a nuestro lector que, en Thomson Reuters, nuestra Área Editorial Tributaria a través de esta publicación da inicio a su ciclo operacional de artículos y publicaciones alusivos a la próxima Operación Renta A.T. 2022. Lo invitamos a informarse a través de www.tributariaaldia.cl, NewsEmpresa de la CNC, revista Manual de Consultas Tributarias (MCT), redes sociales y, por supuesto, en nuestra plataforma de información “Checkpoint Tributario”.

• Cuestionario de conocimientos básicos

Elija la mejor respuesta para el enunciado en cada caso, anotándola en la “Hoja de Respuestas”:

HOJA DE RESPUESTAS
P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10
                   

1. En general, por su naturaleza, cabe identificar que corresponde a empresa(s) del régimen “14 A) LIR”:

  1. E.I.
  2. EIRL y SP.
  3. SpA.
  4. S.A.C.
  5. S.A.A.

2. El beneficio máximo que podrá aplicar una empresa “14 A) LIR” al deducir su RLI por concepto de incentivo al ahorro (50% de la RLI invertida) alcanza a (según el valor de la UF al último día del año comercial en que se invoca el beneficio):

  1. 10.000 UF.
  2. 8.000 UF.
  3. 5.000 UF.
  4. 4.000 UF.
  5. Si hay pérdida tributaria, posterga la aplicación de este beneficio.

3. La deducción de la RLI por concepto de utilidades reinvertidas en la empresa “14 A) LIR” tiene el siguiente tratamiento, a saber:

  1. Se incorpora al registro SAC.
  2. Se grava con el IDPC y se controla en el REX, pero no en el RAI.
  3. No se grava con IDPC y no se anota en ningún RRE.
  4. Es un INR que se registra en el REX.
  5. Solo b) y d) son correctas.

4. El factor de crédito por IDPC que aplicarán las empresas “14 A) LIR”:

  1. 0,27
  2. 0,25
  3. 0,333333
  4. 0,369863
  5. Otro factor.

5. Para el crédito por IDPC del STUT al 31.12.2016 y cuyas utilidades acumuladas se mantienen al 31.12.2019, corresponde aplicar como factor de crédito:

  1. 0,27
  2. 0,25
  3. STC/ STUT = TEF al término del ejercicio.
  4. STC/ STUT = 0,333333
  5. 0,369863

6. En general, la tasa de IGC máxima que aplica a los retiros o dividendos de los propietarios de empresas “14 A) LIR”, con un crédito sujeto a la obligación de restitución es:

  1. 49,45%.
  2. 45%.
  3. 44,45%.
  4. 40%.
  5. 35%.

7. Una empresa del régimen “Semi Integrado” acusa un RAI del ejercicio de MM$ 1.000.- (rentas afectas a IGC o I.A.), en tanto que sus remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados, totalizaron MM$ 4.000.- Luego, se puede concluir que:

  1. El RRE acusa un saldo de MM$ 5.000.-
  2. El REX totaliza MM$ 4.000.-
  3. El CPT negativo es MM$ 4.000.-
  4. El CPT positivo es MM$ 5.000.-
  5. La DJA F1948 debe informar un RAI por MM$ 1.000.-

8. La tasa vigente del IDPC para el régimen “14 A) LIR” es:

  1. 35%.
  2. 27%.
  3. 25%.
  4. 10%.
  5. 44,45%.

9. Una empresa “Pro Pyme General” que desea optar por tributar en la Operación Renta A.T. 2022 bajo el régimen “Semi Integrado”, en qué época debe dar aviso al SII para cumplir con lo deseado, sin incurrir en contingencias u observaciones tributarias.

  1. Del 1.01.2020 al 30.04.2020.
  2. Del 1.01.2021 al 30.04.2021.
  3. Del 1.01.2021 al 30.09.2021.
  4. Del 1.01.2022 al 30.04.2022.
  5. Del 1.01.2022 al 30.09.2022.

10. Los registros básicos (RTRE) que una empresa “14 A) LIR” debe confeccionar y mantener al término de cada ejercicio, por haber nacido a partir del 1.01.2020 y cuyos propietarios no han realizado retiros o dividendos, ni tampoco devoluciones de capital, son:

  1. RAI, DDAN, REX y SAC.
  2. RAP, DDAN, REX y SAC.
  3. RAI, DDAN, REX, STUT y SAC.
  4. RAP, DDAN, REX, STUT y SAC.
  5. FUR, RAP, RAI, DDAN, REX y UBET.

• Resultados, categoría y orientación

Al ingresar en Ver Resultados se desplegará la “Hoja de Respuestas” con la plantilla de soluciones correctas. El máximo de puntaje a lograr es 10 puntos equivalentes a 10 respuestas correctas.

Ver Resultados
HOJA DE RESPUESTAS CORRECTAS
P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10
e) c) c) d) c) c) d) b) b) a)

Para conocer su categoría, resultado y el Training sugerido por el editor de contenidos tributarios, dependerá del número de respuestas erróneas que tenga. Para ello ubique sus respuestas incorrectas según el rango que le entrega la tabla siguiente:

Categoría Rango de respuestas erróneas Resultado Training sugerido
SENIOR 0 ¡Felicitaciones! Se nota que manejas muy bien los fundamentos teóricos de este nuevo régimen. Por ahora no necesitas entrenamiento. Aunque si te interesa alguna capacitación diferente, te sugerimos el siguiente plus aquí.
ESPECIALISTA 1 a 2 ¡Lo has hecho bien! Se nota que hay comprensión de las materias fundamentales del régimen. Si lo deseas puedes echarles un vistazo a nuestras capacitaciones. Debieras revisar e interesarte por esta trilogía conceptual aquí.
ASPIRANTE SUPERIOR 3 a 5 ¡Regular no más! Faltó más estudio de los contenidos básicos de este régimen. Te sugerimos inscribirte en el Training adjunto. ¡Por favor!, es necesario que revises y que te anotes con este diplomado aquí.
ASPIRANTE REGULAR Más de 5 ¡Lamentable! No obstante, aún estás a tiempo para inscribirte en alguno de nuestros cursos, talleres, seminarios o diplomados, y así lograr superarte. ¡No te vayas a olvidar!, revisa aquí y recuerda siempre que: ¡los últimos pueden ser los primeros!

SANTIAGO, lunes 6 de septiembre de 2021.

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