El Servicio de Impuestos Internos (SII) está fortaleciendo su estrategia para garantizar el cumplimiento tributario en las operaciones internacionales. En ese sentido, se ha identificado a 26 países, estados o jurisdicciones donde ciudadanos chilenos han llevado a cabo actividades o se han trasladado, con el fin de evaluar los esquemas impositivos utilizados en dichos casos.

La estrategia del SII se basa en tres pilares fundamentales: el monitoreo de las operaciones internacionales mediante indicadores económicos, el fortalecimiento de la colaboración internacional y la utilización de la información proporcionada por administraciones extranjeras, y el desarrollo de análisis basados en modelos de riesgo con el apoyo de tecnologías de información, ciencia de datos e inteligencia fiscal, entre otras medidas.

El objetivo principal de esta estrategia es asegurar que las ganancias sean gravadas en el lugar donde se llevan a cabo las actividades económicas y se genera valor. Se busca crear conciencia en cada contribuyente sobre la obligación legal de pagar los impuestos correspondientes, sin importar la ubicación de sus activos, bienes u operaciones en el mundo.

En los últimos cinco años, las operaciones transfronterizas han aumentado constantemente, como se refleja en el crecimiento continuo de las inversiones realizadas por ciudadanos chilenos en el extranjero. En 2017, estas inversiones ascendieron a $57 billones de pesos, mientras que en 2021 alcanzaron los $100 billones de pesos, lo que equivale al 41,9% del PIB.

Para hacer frente a los riesgos de evasión y elusión tributaria en estas operaciones, el SII realiza un monitoreo periódico de indicadores internacionales, que no solo revelan el comportamiento de los contribuyentes, sino que también permiten detectar el uso de franquicias de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Esto se hace con el propósito de evaluar si se utilizan adecuadamente y para asegurarse de que no se aprovechen de manera ilegal para obtener ventajas fuera de la legislación vigente.

Estas acciones han permitido lograr importantes resultados, como la recaudación de impuestos a remesas al extranjero por un total de $9,6 billones entre 2017 y 2021, la recuperación de más de $170 mil millones en los últimos cinco años mediante medidas correctivas, y la recuperación de $60.000 millones en tributos por operaciones de precios de transferencia a través de la firma de cuatro acuerdos anticipados en la materia.

Participación en organismos internacionales

En cuanto a la colaboración internacional, el SII ha fortalecido su relación con administraciones extranjeras a través de su participación en diversos grupos de trabajo con organismos internacionales. Destaca su participación en la Red JITSIC, que reúne a 41 Administraciones Tributarias y se enfoca específicamente en la evasión fiscal transfronteriza. Esta colaboración se ha traducido en la colaboración en proyectos relacionados con riesgos contingentes y de interés común, como las divulgaciones de información en los casos de los “Panama Papers”, “Paradise Papers” y “Pandora Papers”, así como en riesgos relacionados con grandes patrimonios y propiedad intelectual, entre otros.

Chile cuenta con la colaboración de 136 países con los cuales es posible intercambiar información sobre cuentas financieras en el extranjero pertenecientes a personas con residencia en Chile, rentas pagadas por entidades extranjeras a personas residentes de Chile y operaciones entre empresas relacionadas. Esta amplia red de colaboración abarca aproximadamente el 96% del PIB global. Hasta octubre de 2021, ya se habían activado más de 4.500 intercambios bilaterales con más de 110 jurisdicciones.

Esta colaboración internacional ha sido fundamental para verificar el cumplimiento tributario y detectar posibles incumplimientos. Gracias a ella, se han logrado importantes avances, como la recaudación de impuestos a remesas al extranjero y la recuperación de montos significativos para el Fisco.

Capacitación del SII

Dentro del contexto mencionado, el Servicio de Impuestos Internos (SII) ha llevado a cabo capacitaciones dirigidas a asesores tributarios con el objetivo de abordar una mayor fiscalización de las operaciones internacionales. Estas capacitaciones se enfocan en corregir errores que se han identificado en las declaraciones juradas de precios de transferencia y transacciones fuera del país.

Los precios de transferencia se refieren a las transacciones en las que el SII pone especial atención para garantizar que los valores o montos acordados entre partes relacionadas, tanto en Chile como en el extranjero, se ajusten a las condiciones de mercado. Esto asegura que se paguen los impuestos correspondientes y se eviten mecanismos para reducir la base imponible.

Las capacitaciones, buscan prevenir observaciones en las declaraciones juradas. Las actividades han estado dirigida a asesores tributarios, contadores y otros especialistas que participan en la preparación y/o revisión de dichas declaraciones juradas.

Se han abordado temas relacionados con la fiscalización de las transacciones internacionales, las cuales han sido uno de los principales focos de atención del SII en los últimos años, especialmente debido al aumento de contribuyentes con alto patrimonio que han diversificado sus inversiones en el extranjero o han cambiado su domicilio fiscal.

La finalidad de las actividades referidas ha sido prevenir y brindar asistencia a los contribuyentes. Durante la reunión, los participantes han podido conocer, de la mano de equipos especializados, las principales inconsistencias detectadas en declaraciones de años anteriores, así como recibir orientaciones para evitar que se repitan en las próximas declaraciones. El objetivo principal es reducir los errores en el llenado de los formularios, evitando que el servicio tenga que contactar a los contribuyentes para corregir errores formales y aplicar sanciones establecidas por la ley.

Entre las inconsistencias más frecuentes se encuentran la falta de concordancia en el tipo de operación informada y la omisión de la información de respaldo que debe ser adjuntada mediante los correspondientes expedientes electrónicos. Con estas reuniones y el intercambio de conocimientos entre el SII y los asesores tributarios, se ha buscado fortalecer la correcta presentación de las declaraciones juradas de precios de transferencia y transacciones internacionales, garantizando la transparencia y el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el ámbito internacional.

Santiago, de 20 de junio de 2023